# 會計科目比對分析

**分析日期：** 2025-11-30

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## 一、系統現況

### ✅ 系統已具備會計科目功能

**Model：** `App\Models\ChartOfAccount`
**資料表：** `chart_of_accounts` （已建立，但目前為空）
**Seeder：** `ChartOfAccountSeeder` （已準備好 56 個科目）

#### 資料表結構：

| 欄位名稱 | 說明 |
|---------|------|
| `account_code` | 科目代碼（如：1101, 4201） |
| `account_name_zh` | 中文科目名稱 |
| `account_name_en` | 英文科目名稱 |
| `account_type` | 科目類型（asset/liability/net_asset/income/expense） |
| `category` | 科目分類 |
| `parent_account_id` | 父科目ID（支援階層結構） |
| `is_active` | 是否啟用 |
| `display_order` | 顯示順序 |
| `description` | 說明 |

#### 支援的科目類型：

1. **asset** - 資產
2. **liability** - 負債
3. **net_asset** - 淨資產/基金
4. **income** - 收入
5. **expense** - 支出

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## 二、系統預設科目 vs Excel 科目

### 📊 數量對比

| 來源 | 科目數量 | 狀態 |
|------|---------|------|
| **系統 Seeder** | 56 個科目 | ✅ 已定義，待執行 |
| **Excel 檔案** | 44 個科目 | ✅ 已整理 |

### 🔍 詳細比對

#### A. 資產類科目 (1xxx)

**系統預設 (11個)：**
- 1101 現金
- 1102 零用金
- 1201 銀行存款
- 1301 應收帳款
- 1302 其他應收款
- 1401 土地
- 1402 房屋及建築
- 1403 機器設備
- 1404 辦公設備
- 1405 電腦設備
- 1501 存出保證金

**Excel (1000系列)：**
- 1000 現金及約當現金
- 1100 庫存現金
- 1101 銀行存款 ✅ 相符
- 1107 其他現金等價物

**差異：**
- ⚠️ Excel 使用更寬泛的「1000現金及約當現金」作為大類
- 系統有更細分的固定資產科目（土地、房屋等）
- 協會目前可能不需要那麼多固定資產科目

#### B. 收入類科目 (4xxx)

**系統預設 (10個)：**
- 4101 會費收入 ✅
- 4102 入會費收入 ✅
- 4201 捐贈收入 ✅
- 4202 企業捐贈收入
- 4301 政府補助收入
- 4302 計畫補助收入
- 4401 利息收入
- 4402 活動報名費收入
- 4901 雜項收入

**Excel (4000系列)：**
- 4100 一般捐款收入 ≈ 4201 捐贈收入
- 4310 入會費 ≈ 4102 入會費收入

**對應關係：**
| Excel | 系統 | 說明 |
|-------|------|------|
| 4100 | 4201 | 捐款收入（編號不同） |
| 4310 | 4102 | 入會費（編號不同） |

**差異：**
- ⚠️ 科目編號不完全相同
- 系統有更細分的收入來源分類
- Excel 較精簡

#### C. 支出類科目 (5xxx)

**系統預設 (35個，非常詳細)：**

**人事費 (5101-5105)：**
- 5101 薪資支出
- 5102 勞健保費
- 5103 退休金提撥
- 5104 加班費
- 5105 員工福利

**業務費 (5201-5215)：**
- 5201 租金支出
- 5202 水電費
- 5203 郵電費
- 5204 文具用品
- 5205 印刷費
- 5206 旅運費
- 5207 保險費
- 5208 修繕費
- 5209 會議費
- 5210 訓練費
- 5211 交際費
- 5212 廣告宣傳費
- 5213 專案活動費
- 5214 會員服務費
- 5215 志工費用

**管理費 (5301-5308)：**
- 5301 折舊費用
- 5302 稅捐
- 5303 什項購置
- 5304 銀行手續費
- 5305 審計費
- 5306 法律諮詢費
- 5307 顧問費
- 5308 資訊系統費

**其他支出：**
- 5401 捐贈支出
- 5901 雜項支出

**Excel (5000系列)：**
- 5100 業務費用（較籠統）

**差異：**
- ⭐ 系統科目非常詳細，Excel 較精簡
- 系統適合大型組織，Excel 適合小型協會
- 可能需要調整

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## 三、建議處理方案

### 🎯 方案一：使用系統預設科目（推薦）

**優點：**
- ✅ 更完整、更專業
- ✅ 未來擴展性強
- ✅ 符合台灣非營利組織會計準則
- ✅ 已經寫好，直接執行 Seeder 即可

**需要做的：**
1. 執行 `php artisan db:seed --class=ChartOfAccountSeeder`
2. 匯入 Excel 資料時，建立科目對照表
3. Excel「4100一般捐款」→ 系統「4201捐贈收入」
4. Excel「4310入會費」→ 系統「4102入會費收入」
5. Excel「5100業務費用」→ 依實際用途對應到細項（如5206旅運費、5205印刷費等）

**科目對照表範例：**
```
Excel 4100 → 系統 4201 (捐贈收入)
Excel 4310 → 系統 4102 (入會費收入)
Excel 5100 → 系統 5201-5215 (依用途細分)
  - 會場清潔費 → 5208 修繕費 或 5209 會議費
  - 點心費 → 5209 會議費
  - 交通費 → 5206 旅運費
  - 郵寄費 → 5203 郵電費
  - 影印費 → 5205 印刷費
```

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### 🎯 方案二：使用 Excel 科目

**優點：**
- 簡單直接
- 與現有資料一致

**缺點：**
- ❌ 科目較少，未來可能不夠用
- ❌ 支出科目太籠統（全部都是「業務費用」）
- ❌ 不符合標準會計科目結構

**需要做的：**
1. 修改 Seeder，使用 Excel 的 44 個科目
2. 或手動建立 Excel 科目

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### 🎯 方案三：混合使用（折衷方案）

**做法：**
1. 使用系統預設科目作為基礎
2. 保留 Excel 中重要但系統沒有的科目
3. 匯入時建立對照關係

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## 四、推薦執行步驟

### ✅ 建議採用「方案一：使用系統預設科目」

#### 步驟 1：執行系統 Seeder

```bash
php artisan db:seed --class=ChartOfAccountSeeder
```

這會建立 56 個標準會計科目。

#### 步驟 2：建立 Excel 科目對照表

創建一個對照表文件，記錄 Excel 科目如何對應到系統科目：

| Excel科目編號 | Excel科目名稱 | 系統科目編號 | 系統科目名稱 | 備註 |
|--------------|--------------|------------|------------|------|
| 4100 | 一般捐款收入 | 4201 | 捐贈收入 | |
| 4310 | 入會費 | 4102 | 入會費收入 | |
| 5100 | 業務費用 | (多個) | 依用途細分 | 需分析摘要 |

#### 步驟 3：匯入 Excel 資料時進行轉換

在匯入程式中：
1. 讀取 Excel 的科目編號
2. 查詢對照表
3. 轉換為系統科目編號
4. 寫入資料庫

#### 步驟 4：特別處理「5100業務費用」

Excel 中所有支出都記為「5100業務費用」，需要根據「支出用途備註」欄位來判斷應該對應到哪個細項科目：

```php
// 範例邏輯
if (str_contains($description, '交通') || str_contains($description, '車費')) {
    $accountCode = '5206'; // 旅運費
} elseif (str_contains($description, '會場') || str_contains($description, '清潔')) {
    $accountCode = '5209'; // 會議費
} elseif (str_contains($description, '點心') || str_contains($description, '餐')) {
    $accountCode = '5209'; // 會議費
}
// ... 更多規則
```

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## 五、執行檢查清單

### 匯入前

- [ ] 決定使用哪個方案
- [ ] 執行 ChartOfAccountSeeder（如果用方案一）
- [ ] 建立科目對照表
- [ ] 準備支出科目判斷邏輯

### 匯入中

- [ ] 驗證科目代碼存在
- [ ] 記錄無法對應的科目
- [ ] 保留原始 Excel 科目編號（在備註欄）

### 匯入後

- [ ] 檢查科目使用統計
- [ ] 確認借貸平衡
- [ ] 產生匯入報告

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## 六、立即可做的事

### 現在就可以執行

```bash
# 1. 查看系統已有多少科目（應該是 0）
php artisan tinker --execute="echo App\Models\ChartOfAccount::count();"

# 2. 執行 Seeder 建立 56 個預設科目
php artisan db:seed --class=ChartOfAccountSeeder

# 3. 再次確認科目數量（應該變成 56）
php artisan tinker --execute="echo App\Models\ChartOfAccount::count();"

# 4. 列出所有收入類科目
php artisan tinker --execute="
\$accounts = App\Models\ChartOfAccount::where('account_type', 'income')->get();
foreach (\$accounts as \$a) {
    echo \$a->account_code . ' - ' . \$a->account_name_zh . '\n';
}
"
```

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## 七、結論

### ✅ 系統已經準備好會計科目功能

1. **Model 完整** - ChartOfAccount 已實作
2. **資料表已建立** - chart_of_accounts 存在
3. **預設科目齊全** - 56個專業科目已定義
4. **關聯完整** - 支援父子科目、交易關聯

### 🎯 下一步

**推薦做法：**
1. ✅ 執行 ChartOfAccountSeeder 建立系統科目
2. ✅ 建立 Excel → 系統科目對照表
3. ✅ 開發匯入程式，在匯入時自動轉換科目

**優勢：**
- 使用專業的會計科目結構
- 未來擴展性強
- 符合台灣非營利組織準則
- 財報產出更專業

需要我現在執行 Seeder 建立這 56 個會計科目嗎？